Budget De Tresorerie Exercices Corriges Maroc Pdf ((full)) May 2026
The budget de trésorerie is a critical financial management tool for Moroccan companies, serving as a monthly forecast of all cash inflows (encaissements) and outflows (décaissements). It transforms operational budgets into real-time liquidity management, ensuring an enterprise can meet its short-term obligations and maintain solvency. Methodology for Construction
(Pr. Bencheikh) explique la structure du budget général de trésorerie avec des exemples de simulation mensuelle. EHEC (Gestion Budgétaire) gb-ehec.jimdofree.com propose une budget de tresorerie exercices corriges maroc pdf
- Cash ventes mars : 120.000 * 20% = 24.000 DH
- Encaissements clients février (à 30 jours fins de mois) – supposons ventes février 100.000 DH TTC → 80.000 DH (car 80% à crédit).
- Total encaissements = 24.000 + 80.000 = 104.000 DH
- « Gestion financière », édition 2019, Editions Afrique
- « Budget de trésorerie », édition 2020, Editions Maroc
2. Structure Standard d’un Budget de Trésorerie (Modèle Marocain)
| Rubrique | Détails (Cas Maroc) |
| :--- | :--- |
| Encaisse initiale | Solde banque/caisse début mois |
| Encaissements | - Encaissements clients (après déduction des impayés)
- Subventions (ANAPEC, INDH)
- Emprunts ou avances d’associés |
| Décaissements | - Fournisseurs (après délai)
- Salaires (y compris CNSS, IR salarial)
- Etat : IS, IR, TVA à décaisser
- Loyers, eau, électricité , télécom (IAM, ONEE) |
| Solde prévisionnel | = Encaisse initiale + Encaissements – Décaissements |
| Trésorerie nette | Solde avant financement |
| Découvert prévu | Si < 0, négociation de découvert ou mobilisation de créances (Dailly) | The budget de trésorerie is a critical financial
Exercices corrigés